כל מה שצריך לדעת על קיזוז מע"מ – הסברים ודוגמאות
כשמתחילים להגיש דוחות מע"מ לבד, אחד המונחים שחוזר על עצמו הוא "קיזוז מע"מ".
למרות שזה נשמע מורכב – מדובר בתהליך פשוט למדי, ואם מבינים אותו נכון – אפשר לחסוך כסף ולהימנע מטעויות מיותרות.
אז מה זה בדיוק קיזוז מע"מ? מתי מותר לקזז? ואיך זה עובד בפועל?
🔍 מה זה קיזוז מע"מ?
עוסק מורשה חייב לגבות מע"מ מלקוחותיו (נכון ל-2025, 18%), ולהעביר את הסכום הזה למדינה.
אבל במקביל, הוא גם משלם מע"מ על הוצאות העסק – לדוגמה על ציוד, שירותים, שכירות וכו'.
קיזוז מע"מ פירושו: אתה רשאי לקזז את המע"מ ששילמת על ההוצאות, מתוך המע"מ שגבית על ההכנסות.
📊 דוגמה פשוטה:
נניח שבחודש ינואר:
- גבית מלקוחות 11,800 ₪ שהם : 10,000 ₪ תשלום עסקה + 1,800 ₪ מע"מ
- שילמת לספקים 5,900 ₪ שהם : 5,000 ₪ תשלום עסקה + 900 ₪ מע"מ
כמה תשלם לרשות המסים?
רק את ההפרש:
1,800 (מע"מ שקיבלת) – 900 (מע"מ ששילמת) = סה"כ 900 ₪ מע"מ לתשלום
✅ מתי מותר לקזז מע"מ?
אתה יכול לקזז רק כאשר מתקיימים התנאים הבאים:
- הוצאה מוכרת לצורכי העסק
- חשבונית מס תקינה על שמך/שם העסק
- המע"מ מופיע כמרכיב נפרד בחשבונית
- העסקה בוצעה בפועל – כלומר, לא חשבונית עתידית או על משהו שלא קרה עדיין.
❌ מה אי אפשר לקזז?
- הוצאות פרטיות (דלק פרטי, קניות לבית)
- הוצאות על רכבים פרטיים שלא משמשים את העסק באופן מלא
- חשבוניות בלי פירוט מע"מ
- רכישות מחו"ל בלי מע"מ ישראלי, גם אם הן קשורות לעסק.
💡 טיפים חשובים לקיזוז נכון:
- תמיד לבקש חשבונית מס עם פירוט מלא (לא רק קבלה!)
- לעקוב אחרי ההוצאות בכל חודש, כדי לא לשכוח קיזוזים
- לא לקזז על דברים שאינם קשורים לעסק – זה עלול ליצור בעיות בביקורת
- אם קיבלת החזר מע"מ – שמור מסמכים לגיבוי במקרה של בדיקה
שורה תחתונה:
קיזוז מע"מ הוא כלי חשוב שכל עוסק חייב להכיר.
כשתדע לנצל אותו נכון – תשלם רק את מה שצריך, ותשמור על העסק שלך מסודר מול רשות המסים.